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Registierkasse

Registrierkassen – verpflichtende Sicherheitseinrichtung ab 1. April 2017

Seit Mai 2016 besteht für einen Unternehmer, dessen Jahresumsatz über der gesetzlichen Grenze von EUR 15.000 liegt, sofern die Barumsätze EUR 7.500 übersteigen, die Verpflichtung der Verwendung einer Registrierkasse. Ab 1. April 2017 muss jede Registrierkasse verpflichtend mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zum Schutz gegen Manipulation ausgestattet sein. Unter einer Sicherheitseinrichtung im Zusammenhang mit Registrierkassen versteht [...]
Einschränkung Verlustabzug

Verlustabzug – Einschränkung bei außerbetrieblichen Einkünften

Das Bundesfinanzgericht hat entschieden, dass das Verlustabzugsverbot bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit verfassungskonform ist. Steuerpflichtige, die ihre betrieblichen Gewinne mithilfe doppelter Buchführung oder mittels Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermitteln, können Verluste, die in vorangegangenen Jahren entstanden sind, als Sonderausgaben geltend machen (Verlustabzug). Mithilfe einer periodenübergreifenden Verlustverrechnung soll es zu keiner Besteuerung von Einkommen [...]
Bilanz

Bilanzierung – Anlagenspiegel und Anhang nach dem RÄG 2014

Zum Abschluss unserer Newsletterserie zum Rechnungslegungs-Änderungsgesetz 2014 informieren wir Sie im folgenden Beitrag über die geänderten Bestimmungen beim Anlagenspiegel sowie dem Anhang.   Anlagespiegel Konnte bis Inkrafttreten des RÄG 2014 die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens wahlweise in der Bilanz oder im Anhang dargestellt werden, ist nunmehr die Darstellung in der Bilanz nicht mehr [...]
Repräsentation, Feier

Abzugsverbot Repräsentationsaufwand – finanzstrafrechtliche Folgen bei Missachtung

Die Geburtstagsfeier des Unternehmers, das Essen anlässlich des Hochzeitstages oder Festspielkarten. Immer wieder kommt es vor, dass derartige – eindeutig privat veranlasste – Ausgaben, im steuerlichen Rechenwerk des Unternehmens als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Das Bundesfinanzgericht (BFG 15.01.2016, RV/6300014/2014) hat die immer rigorosere Sichtweise der Finanzverwaltung zur Nichtabzugsfähigkeit von Repräsentationsaufwand bestätigt und verweist zugleich auf [...]
Liebhaberei

Was versteht man unter Liebhaberei?

Steuerlich relevante Einkünfte liegen grundsätzlich dann vor, wenn Tätigkeiten mit der Absicht betrieben werden, einen Gesamtgewinn oder einen Gesamtüberschuss der Einnahmen über die Werbungskosten zu erzielen. Wird jedoch ein Verlust erzielt, prüft die Finanzverwaltung, ob nicht private Gründe im Vordergrund stehen, bevor die Verluste von der Steuer abgesetzt werden können. Diese Prüfung ist erforderlich, da [...]
Gewinnfreibetrag

Gewinnfreibetrag – bis Jahresende erforderliche Investitionen!

Einkommensteuerpflichtige mit betrieblichen Einkünften können bis zu 13% ihres Gewinns als Gewinnfreibetrag (GFB) steuerfrei stellen. Dies gilt für Gewinne bis 30.000,00 € ohne weitere Voraussetzung. Der Freibetrag für den über die 30.000,00 € hinausgehenden Gewinn muss durch bestimmte Investitionen gedeckt sein. Wem steht der GFB zu? Einzelunternehmer und Gesellschafter (natürliche Personen) von Personengesellschaften können für [...]
Investitionszuwachsprämie

KMU-Investitionszuwachsprämie 2017/2018

Das Bundesministerium für Wissenschaft, Forschung und Wirtschaft bekräftigte in einem Vortrag an den Ministerrat das Ziel, Unternehmen zu Investitionen anzuregen. Investitionsanreize sollen, die Zustimmung der Bundesregierung vorausgesetzt, durch eine KMU-Investitionszuwachsprämie gesetzt werden. Das Bundesministerium für Finanzen wird demnach in den Jahren 2017 und 2018 für die Investitionszuwachsprämie jeweils EUR 87,5 Mio (in Summe somit EUR [...]
 

Elektro-PKW – Umsatzsteuerliche Behandlung

Mit dem Steuerreformgesetz 2015/16 beschloss der Gesetzgeber wesentliche Begünstigungen für Elektro-PKW, welche einen CO2-Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer haben. Kommuniziert wurde vor allem der als ökologische Maßnahme bezeichnete Sachbezugswert von Null bei einem reinen Elektro-Fahrzeug. Betreffend den dazu korrespondierenden umsatzsteuerlichen Fragestellungen hat nunmehr die Finanzverwaltung Stellung genommen und einige Zweifelsfragen aus ihrer Sicht dargestellt. [...]
 

Bilanzierung – Latente Steuern nach dem RÄG 2014

Latente Steuern ergeben sich aus vom Unternehmensrecht abweichenden steuerlichen Bestimmungen. Unterschiede zwischen Unternehmens- und Steuerrecht führen nur dann zu Steuerlatenzen, wenn sich der Differenzbetrag in den Folgejahren wieder ausgleicht (temporäre Differenzen). Beispielhaft dafür sind unterschiedliche Abschreibungsdauern oder Abweichungen bei Rückstellungen. Nicht bei der Berechnung latenter Steuern zu berücksichtigen sind dagegen Unterschiede zwischen Unternehmens- und Steuerrecht, [...]
Desigual

Case Study – Vielfältige Unterstützung für INTS (Desigual)

Das Unternehmen Desigual zeigt, wie die APS Buchführungs- & Steuerberatungskanzlei die nötige Unterstützung in vielfältigen Bereichen geleistet hat, um es Desigual zu ermöglichen, gänzlich seiner Berufung, dem Vertrieb einzigartiger, hochwertiger Modeartikel nachzugehen.

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